Ils veulent plus de certitude en matière fiscale

Le Forum fiscal de la Chambre de commerce et d'industrie (CCI) s'est tenu à Moscou, où des représentants du Service fédéral des impôts, des entreprises et de la communauté professionnelle ont discuté des détails des changements introduits dans le système financier en 2025. La discussion s'est déjà tournée vers les méthodes d'application. Les entrepreneurs ont notamment demandé au fisc comment fonctionnent exactement la déduction fédérale pour investissement et l’amnistie en cas de vente d’actifs. Les agents du fisc n’avaient pas toutes les réponses. Certaines innovations seront en effet développées en mode pilote au cours de la prochaine année.

La réforme fiscale qui a débuté le 1er janvier 2025 (nous parlons de l'introduction de cinq niveaux d'impôt sur le revenu des personnes physiques, de l'augmentation du taux de l'impôt sur le revenu de 20 % à 25 % et d'un certain nombre d'autres changements importants) n'a pas aidé. C'est pourtant ce qui a fait l'objet de discussions lors d'un forum fiscal organisé cette semaine à la Chambre de commerce et d'industrie. Dans le même temps, le temps de discuter des paramètres de la réforme est déjà révolu, de sorte que la discussion s'est tournée vers des aspects de son application qui n'ont pas encore été complètement définis.

En conséquence, les entreprises ne comprennent pas vraiment comment fonctionne exactement le crédit d’impôt fédéral à l’investissement (FINV), qui a été introduit pour compenser en partie l’augmentation de la pression fiscale. Rappelons qu'il s'agit d'un mécanisme de compensation d'une partie des coûts de l'entreprise pour les investissements en équipements et en actifs incorporels (voir Kommersant du 10 octobre). Initialement, il avait été proposé de rembourser 6 % du coût, mais il a finalement été décidé de le réduire à 3 %, a indiqué le ministère des Finances. En particulier, des questions ont été soulevées quant à la disposition selon laquelle la déduction peut être appliquée par les sociétés du même groupe que l'entité éligible au FINV. Les participants au forum se demandaient s'il était possible de « transférer » le droit de demander des déductions au sein d'un groupe à des entreprises qui n'en disposent pas (par exemple, les participants à des accords de protection des investissements) et si cela était possible. Répartissez le coût entre plusieurs membres du groupe et appliquez la déduction. Même le Service fédéral des impôts n'a pas pu trouver de réponses à ces questions. Andreï Konkov, directeur adjoint du Département de la fiscalité des entreprises, a souligné que le département, en tant qu'organisme chargé de l'application de la loi, était également confronté à ces problèmes. Il a toutefois ajouté que 2025 sera une année « expérimentale » et que les mécanismes pourront être finalisés sur la base des problèmes identifiés dans la pratique.

Également lors du forum ce jour-là, des inquiétudes ont été exprimées concernant les sociétés demandant une amnistie dans le cadre de la liquidation d'une société. Nous vous rappelons que si ces plans d'optimisation sont abandonnés (et que les résultats de l'audit en 2025 ne confirment pas de telles violations), nous parlons alors d'une « exonération » d'impôts et d'amendes pour 2022-2024. Auparavant, le Service fédéral des impôts avait émis des recommandations sur l'utilisation de ce mécanisme, indiquant notamment que si un risque de fragmentation était identifié, le fisc en informerait les entreprises. Cette explication a soulevé de nouvelles questions. Le président de la chambre, Sergueï Katyrine, a demandé si cette procédure donnerait aux entreprises la possibilité de se familiariser avec les preuves dont disposent les agents du fisc et de justifier l'absence de plan de division. Dans le cas contraire, cet avis pourrait entraîner : Merci. Le directeur adjoint du Service fédéral des impôts, Viktor Batsiev, a assuré que les autorités fiscales étaient prêtes au dialogue sous la forme d'une discussion préliminaire sur les modèles économiques. Cela permet aux contribuables de décider s’ils doivent « blanchir » ou clarifier leurs obligations fiscales avant de « payer des impôts ». Cela signifie « début de la vérification ».

A cet égard, la question de l'inscription des entreprises au registre des bénéficiaires du dispositif a également été évoquée, non seulement en cas de scission, mais également dans le cadre de la lutte contre le recours aux sociétés écrans. Le directeur adjoint du Département de règlement des litiges préalables au procès du Service fédéral des impôts, Vassili Joukov, a exhorté à « ne pas attirer l'attention » sur l'inscription dans un tel registre, expliquant qu'il s'agit d'un document interne, mais que les entreprises ont toujours peur de s'inscrire. (Contrepartie) - Comprend le risque d'inspection sur place et les coûts supplémentaires.

En général, lors du forum, on a beaucoup parlé de la position vulnérable du contribuable, non seulement parce qu'il est difficile de prouver son innocence (comme l'a dit Mikhaïl Orlov, partenaire de Kept), mais aussi parce qu'il n'a pas toujours un accès complet à KAMAZ. "), et les autorités fiscales collectent des preuves), mais aussi des questions de procédure. Les experts ont convenu que les autorités fiscales (qui sont déjà bien informées) devraient réduire l'intensité des demandes adressées aux entreprises, réduisant ainsi la charge administrative et fournissant des mécanismes pour « forcer » les autorités fiscales respecter les délais stipulés en fonction du code des impôts, notamment lors de la réalisation d'un contrôle.

Источник: "Коммерсантъ". Издательский дом